一、我省企業(yè)年金的發(fā)展情況
2004年企業(yè)年金制度正式在我省實(shí)施，2007年我省企業(yè)年金走向了規范化管理，2017年隨著(zhù)《企業(yè)年金辦法》（人社部、財政部令第36號）的發(fā)布，我省企業(yè)年金工作穩步開(kāi)展。
截至2022年末，全國共有12.8萬(wàn)戶(hù)企業(yè)建立企業(yè)年金，企業(yè)年金規模達到2.87萬(wàn)億元，覆蓋企業(yè)職工3010.29萬(wàn)人。我省積累的企業(yè)年金規模達到560.80億元，規模在全國位居第7位，排名僅次于北上廣、江蘇、浙江、山東等經(jīng)濟大省，規模占比全國總量1.96%；參保企業(yè)1724戶(hù)，覆蓋企業(yè)職工73.79萬(wàn)人。從近五年的數據來(lái)看，我省企業(yè)年金工作穩步推進(jìn)。
黨的二十大對多層次養老保險體系提出了明確的要求，為深入貫徹落實(shí)黨的二十大精神，不斷擴大我省企業(yè)年金覆蓋面，更好地滿(mǎn)足人民群眾多樣化的養老保險要求，省人社廳于2022年12月印發(fā)了《關(guān)于加快推進(jìn)企業(yè)年金工作的通知》（晉人社[2022]98號），要求各級人社部門(mén)按照”先易后難、分類(lèi)推進(jìn)、穩步實(shí)施”的原則，積極引導符合條件的企業(yè)建立企業(yè)年金制度，為中小微企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等參加企業(yè)年金起到示范引領(lǐng)作用，實(shí)現質(zhì)的提升和量的增長(cháng)。2023年，市縣國資部門(mén)的所屬企業(yè)符合條件的原則上都要建立企業(yè)年金，除此之外的凡具備建立企業(yè)年金條件的國有企業(yè)，80%都要建立企業(yè)年金，其他具備條件的企業(yè)，至少30%也要建立企業(yè)年金。同時(shí)也鼓勵符合年金建立條件的機關(guān)事業(yè)單位編外人員參加企業(yè)年金。
根據《關(guān)于加快推進(jìn)企業(yè)年金工作的通知》（晉人社[2022]98號）要求，各市在3月底前報送了企業(yè)年金推進(jìn)計劃表，共報送了420戶(hù)符合建立年金計劃的單位。本次企業(yè)年金大講堂的主要目的，就是讓大家進(jìn)一步認識推進(jìn)企業(yè)年金工作的重要性，進(jìn)一步深入理解企業(yè)年金政策，進(jìn)一步將政策轉化為實(shí)際工作內容。
二、36號令關(guān)于企業(yè)年金的相關(guān)規定
根據《企業(yè)年金辦法》（人社部、財政部令第36號）要求，企業(yè)建立企業(yè)年金應當具備三個(gè)條件，一是應當依法參加基本養老保險并履行繳費義務(wù)；二是企業(yè)具有相應的經(jīng)濟負擔能力；三是企業(yè)應當與職工一方通過(guò)集體協(xié)商確定，并制定年金方案。方案應提交職工代表大會(huì )或全體職工討論通過(guò)。
參加企業(yè)年金的人員為與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同且試用期滿(mǎn)的在職員工，參加基本養老保險并依法履行繳費業(yè)務(wù)，員工可自愿選擇加入或放棄年金。
企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立個(gè)人賬戶(hù)；個(gè)人繳費直接進(jìn)入個(gè)人賬戶(hù)，本金和投資收益自始歸屬于職工個(gè)人；企業(yè)繳費按照企業(yè)年金的方案分配到個(gè)人賬戶(hù)，這部分本金及投資收益，企業(yè)可與職工約定其歸屬時(shí)限，完全歸屬職工個(gè)人的期限不超過(guò)8年。其中，繳費基數為企業(yè)年度職工工資總額；繳費比例是企業(yè)繳費每年不超過(guò)職工工資總額的8%，企業(yè)繳費和個(gè)人繳費每年繳費合計不超過(guò)職工工資總額的12%；繳費限制為個(gè)人繳費比例通常不低于企業(yè)繳費的1/4，最高分配額不得超過(guò)全體員工平均數的5倍。
企業(yè)年金建立流程為：一是制定年金方案，方案應當提交職工代表大會(huì )或全體職工討論通過(guò)；二是方案要報備至人社部門(mén)；三是合同簽署，企業(yè)選擇受托人，簽署受托管理合同；四是建立企業(yè)年金計劃；五是后期的年金運營(yíng)，包括繳費、待遇領(lǐng)取等。
三、企業(yè)年金的備案要點(diǎn)
《企業(yè)年金辦法》（人社部、財政部令第36號）對企業(yè)年金備案有相關(guān)規定。中央所屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報送人力資源社會(huì )保障部；跨省企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地省級人民政府人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)；省內跨地區企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地設區的市級以上人民政府人力資源社會(huì )保障行政部門(mén)。
企業(yè)年金方案報備時(shí)需提供的資料共六種：一是《企業(yè)年金方案報備函》；二是《企業(yè)年金方案》及實(shí)施細則；三是《企業(yè)年金方案重點(diǎn)情況說(shuō)明》；四是職代會(huì )或職工大會(huì )通過(guò)企業(yè)年金方案的決議；五是基本養老保險參保繳費證明；六是報備的其他資料。具體要求為：
1、《企業(yè)年金方案報備函》：需按照人社部模版格式出具報備函，報備函需為紅頭的正式函件，并加蓋企業(yè)公章。
2、《企業(yè)年金方案》：紙質(zhì)版方案原件一式三份，其中報人社部門(mén)一份、受托人一份、企業(yè)留存一份；紙質(zhì)版與電子版方案必須同時(shí)提供。
3、《企業(yè)年金方案重點(diǎn)情況說(shuō)明》：需明確說(shuō)明報備企業(yè)具備相應的財務(wù)負擔能力，不會(huì )因建立企業(yè)年金而導致企業(yè)財務(wù)負擔過(guò)重；其次是繳費比例、公共賬戶(hù)分配方式、權益歸屬比例等重點(diǎn)情況必須予以明確說(shuō)明。
4、職代會(huì )或職工大會(huì )通過(guò)企業(yè)年金方案的決議：職代會(huì )到場(chǎng)代表比例不得低于三分之二；同意通過(guò)企業(yè)年金方案的比例不應低于50%。
5、基本養老保險參保繳費證明，企業(yè)提供一份即可，不需要每一個(gè)參加企業(yè)年金職工的個(gè)人參保繳費證明；
6、其他資料：包括企業(yè)上年度財務(wù)報表、同一方案下企業(yè)隸屬關(guān)系證明、加蓋公章的營(yíng)業(yè)執照復印件等。
人社部門(mén)方案審核要點(diǎn)為：一是參加人員。《企業(yè)年金辦法》第36號令明確規定：“企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿(mǎn)的職工”。在方案審核時(shí)，需把握參加企業(yè)年金職工人數以及占本單位職工總數的比例，如果比例偏低的用人單位應作出充分說(shuō)明，要求申請報備的企業(yè)年金方案不得設定不合理的企業(yè)年金參加條件。二是繳費上限。嚴格執行36號令的繳費上限要求，企業(yè)繳費每年不超過(guò)職工工資總額的8%，企業(yè)繳費和個(gè)人繳費的每年繳費合計不超過(guò)職工工資總額的12%。三是繳費比例。企業(yè)年金方案不應設定過(guò)低的個(gè)人繳費比例，個(gè)人繳費比例應不低于企業(yè)繳費的四分之一。舉例說(shuō)明：企業(yè)繳費通常選用上年度工資總額的一定比例或上年度社保繳費基數的一定比例，如企業(yè)繳費為8%時(shí)，個(gè)人繳費最低為2%。四是分配差距。考慮企業(yè)年金公平性原則，方案必須明確“企業(yè)繳費計入個(gè)人賬戶(hù)最高額與平均額不得超過(guò)5倍差距”。五是權益歸屬。除因職工自身過(guò)錯或職工自愿解除勞動(dòng)合同外，企業(yè)繳費完全歸屬于職工個(gè)人的期限最長(cháng)不超過(guò)8年。六是公共賬戶(hù)分配。企業(yè)年金方案中必須明確企業(yè)公共賬戶(hù)余額分配至職工個(gè)人賬戶(hù)的比例和分配辦法，不得模糊公共賬戶(hù)分配要求。七是待遇領(lǐng)取。不得增加退休、身故、出國（境）定居、喪失勞動(dòng)能力之外的其他領(lǐng)取條件。八是方案變更。涉及單位名稱(chēng)變更或如方案內繳費比例、權益歸屬、待遇領(lǐng)取、管理方式等方案重要條款變更的情況，必須履行企業(yè)年金方案重新報備手續。
企業(yè)年金的報備程序為：首先用人單位向人社行政部門(mén)提出備案申請，提交完整的備案材料；然后由養老保險行政部門(mén)對材料進(jìn)行審核，對于材料不符的，退回材料并告知需補正材料；在完成審核工作后，下達準予備案批復函。鼓勵各地實(shí)行企業(yè)年金方案網(wǎng)上報備、網(wǎng)上批復，提升審批效率，解決備案流程不統一，信息不共享等問(wèn)題。
根據聯(lián)合國對老齡化階段的劃分，我國自2000年進(jìn)入第一階段老齡化中社會(huì )（正在老齡化的社會(huì )），65歲以上人口占總人口比7%以上；并用時(shí)20年于2021年進(jìn)入第二階段老齡化的社會(huì )，65歲以上人口占總人口比14%以上。有預測指出，中國將用15年左右時(shí)間于2035年進(jìn)入與日本、德國等發(fā)達國家相同的第三階段超級老齡化的社會(huì )，65歲以上人口占比將達到20%以上。
為了應對不斷加深的人口老齡化社會(huì )現象，我國早于1991《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養老保險制度改革的決定》中即提出了建立我國多層次養老保障制度體系的構想。經(jīng)過(guò)多年的努力，目前我國第零支柱的社保儲備基金規模已達到3.02萬(wàn)億（2021年底）；我國第一支柱的基本養老累計結余規模已達到7.4萬(wàn)億，并有1.62萬(wàn)億進(jìn)行委托投資，全國基本養老保險參保人數為10.5億人（2022年底）；我國第二支柱的企業(yè)年金和職業(yè)年金規模分別達到2.87萬(wàn)億（2022年底）和1.79萬(wàn)億（2021年底）；我國第三支柱的個(gè)人養老金制度已于2022年出臺并在36個(gè)城市（地區）進(jìn)行試點(diǎn)。
在國家密集出臺的一系列養老保障相關(guān)政策之后，既需要企業(yè)積極響應國家政策，配合做好關(guān)乎社會(huì )民生的“百年大計”，也需要每個(gè)人深刻理解政策含義，用好國家政策紅利，做好個(gè)人養老規劃。
一、樹(shù)立正確的養老規劃觀(guān)
做好個(gè)人養老規劃的前提，即是要樹(shù)立科學(xué)的養老規劃觀(guān)。
其一，每個(gè)人都有養老需求，在社會(huì )發(fā)展的不同階段，滿(mǎn)足需求的方式不盡相同。在農業(yè)社會(huì )，百姓以務(wù)農為生，孩子多就是種地的人多，老了自然有糧食吃，因而形成了“養兒防老”的傳統文化。進(jìn)入工業(yè)社會(huì )初級階段，生產(chǎn)方式轉變?yōu)橐試覟橹黧w組織集體工業(yè)生產(chǎn)的方式，因而產(chǎn)生了國家或集體形式的養老保險，近年來(lái)，該養老形式轉變?yōu)槲覈鄬哟勿B老保障體系中的社保儲備基金和基本養老保險。隨著(zhù)中國工業(yè)生產(chǎn)效率的不斷提升和人口結構的變化，養老方式也逐漸由單一的基本養老保險轉變?yōu)槿е嘟Y合的養老模式。
其二，“三支柱”的養老保障體系是世界銀行于1994年向全世界各國建議的養老保障模式，也是目前全球絕大多數國家正在使用的主流模式。世界銀行倡議的養老保障模式是基于較早進(jìn)入工業(yè)化社會(huì )的發(fā)達國家的成熟經(jīng)驗。由于我國步入工業(yè)化階段較晚，現階段我國的三支柱養老保障體系與全球主流發(fā)達國家相比還有一定的差距。目前，我國社保儲備基金和基本養老保險規模總計占全國養老金規模的70%，二支柱企/職業(yè)年金和三支柱的總規模占比30%（2021年）。從全球養老金結構來(lái)看，全球第一支柱（含第零支柱的養老儲備基金）養老金規模占養老資金總規模的15%，而養老二三支柱資金占養老資金總規模的85%（2020年）。與全球水平相比，我國第一支柱太大，二三支柱太小。我國養老金的整體結構亟待調整。
其三，從個(gè)人家庭資產(chǎn)配置結構來(lái)看，中國家庭資產(chǎn)在房地產(chǎn)（60%）、實(shí)物資產(chǎn)（20%）和金融資產(chǎn)（20%）的配置比例較高，在私人養老金（0.3%）的配置較低。而發(fā)達國家則剛好相反。如美國、英國，在私人養老金上的配置比例遠高于中國，分別為24.8%和41.7%；在房地產(chǎn)的配置遠低于中國，分別為34.8%和26.7%（2019年）。個(gè)人家庭資產(chǎn)通常被視作個(gè)人養老儲備資金的一部分。由于我國的城鎮化已基本完成，過(guò)高的房地產(chǎn)配置可能在未來(lái)存在較高的資產(chǎn)貶值風(fēng)險。而配置私人養老金由專(zhuān)業(yè)的管理機構進(jìn)行管理可以較好的實(shí)現以養老為目的的資產(chǎn)增值。
因此，樹(shù)立科學(xué)的養老規劃觀(guān)，即是國家、企業(yè)和個(gè)人通力配合，調整好養老儲備資金的結構，增加養老二三支柱的資金占比，減少對基本養老的依賴(lài)；增加對專(zhuān)屬養老金產(chǎn)品的購買(mǎi)，減少對不動(dòng)產(chǎn)及實(shí)物資產(chǎn)的投資。
二、第二支柱：發(fā)揮企業(yè)年金的最大效用
完善我國養老保障體系建設需要做大我國養老二三支柱，減輕基本養老的支付壓力。2004年開(kāi)始，我國開(kāi)始正式實(shí)施企業(yè)年金制度，經(jīng)過(guò)二十年的發(fā)展，以企業(yè)年金為主的養老第二支柱體系已發(fā)展成熟，并且具備以下特點(diǎn)：
一是發(fā)展迅速。2004年以來(lái)，已有12806個(gè)企業(yè)建立企業(yè)年金，參加職工3010.29萬(wàn)人，積累基金28717.92億人民幣（2022年底）。
二是收益率穩健。自2013以來(lái)，企業(yè)年金市場(chǎng)累計收益率71.36%，年化收益率5.53%，該業(yè)績(jì)表現高于銀行定存、貨幣基金、以及絕大多數的債券基金和銀行理財（2022年）。
三是綜合成本低。國家有稅優(yōu)政策支持，企業(yè)繳費5%和個(gè)人繳費4%均稅前列支；年金管理機構經(jīng)人社部審核，持證管理，多為“國家隊”，與社保基金管理機構重合度高；綜合管理費低于1%，遠低于普通公募基金和銀行理財。
四是監管全面。企業(yè)年金業(yè)務(wù)由人社部執行業(yè)務(wù)監管，金融監督管理總局、證監會(huì )和央行等多部門(mén)對年金管理機構執行機構監管、行為監管、和資本市場(chǎng)監管。所有管理機構三年一次資格審查，確保管理機構“有進(jìn)有出”。
為最大限度發(fā)揮企業(yè)年金效用，做好個(gè)人養老規劃，建議企業(yè)和個(gè)人，一是要建立企業(yè)年金計劃，提高退休后的養老金替代率；二是要用滿(mǎn)個(gè)人繳費比例，可部分替代個(gè)人理財；三是要適度提高權益比重，享受資本市場(chǎng)上漲帶來(lái)的收益。需要強調的是，參與股票市場(chǎng)是養老資金實(shí)現長(cháng)期穩健收益的必然選擇，養老資金追求的是退休時(shí)養老資金投資收益的最大化，因此，不必過(guò)于關(guān)注單一年度的收益高低。
三、個(gè)人養老金制度下的產(chǎn)品選擇
2022年4月，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養老金發(fā)展的意見(jiàn)》，規劃了廣泛的參與主體、產(chǎn)品范圍，并且預留了稅優(yōu)等政策空間，體現了國家一定把個(gè)人養老金做大做強的決心。個(gè)人養老金制度通過(guò)簡(jiǎn)單、長(cháng)期、安全的多種金融產(chǎn)品，利用每年12000元上限的稅優(yōu)政策，鼓勵廣大群眾參加個(gè)人養老金，現階段領(lǐng)取收入實(shí)際稅賦為3%。
根據相關(guān)規定，該制度于2022年11月開(kāi)始在全國36個(gè)城市（地區）啟動(dòng)試點(diǎn)。截至2022年12月底，個(gè)人養老金參加人數1954萬(wàn)人，繳費人數613萬(wàn)人，總繳費金額142億元。雖繳費人數可觀(guān)，但僅有60億資金進(jìn)入實(shí)際投資階段，有效投資率較低。
根據國際經(jīng)驗，結合我國實(shí)際情況,建議在用好每年12000元的額度下，做好產(chǎn)品選擇配置。目前，已經(jīng)發(fā)行的個(gè)人養老金產(chǎn)品類(lèi)型有特定養老儲蓄、養老理財產(chǎn)品、年金保險及兩全保險、以及養老目標基金。年金保險在產(chǎn)品屬性上接近基本養老，因領(lǐng)取期限可基本與年齡匹配，可以有效對沖長(cháng)壽風(fēng)險，可考慮作為基本配置。養老目標基金產(chǎn)品屬性接近年金基金，目標日期型基金可根據年齡自動(dòng)調整權益比重，目標風(fēng)險型基金是可選擇固定風(fēng)險區間的基金產(chǎn)品，兩者都可有效提升投資收益，但不能直接對沖長(cháng)壽風(fēng)險，可考慮作為重要配置。特定養老儲蓄、養老理財產(chǎn)品等可在不同程度上滿(mǎn)足差異化的養老資金配置需求，可考慮作為完善個(gè)人養老金資金的補充配置。
除了根據產(chǎn)品特點(diǎn)進(jìn)行配置外，也可以根據購買(mǎi)者的年齡和性別等特點(diǎn)進(jìn)行產(chǎn)品選擇，如年輕群體由于資金可投資時(shí)間更長(cháng)，可考慮重配權益比重較高的基金產(chǎn)品，而距離退休年齡較近的群體由于可投資時(shí)間周期較短，可考慮重配穩健類(lèi)產(chǎn)品如特定養老儲蓄和養老理財類(lèi)產(chǎn)品。
活在長(cháng)壽的時(shí)代，每個(gè)人在享受其收益的同時(shí)，也在面臨長(cháng)壽帶來(lái)的風(fēng)險。而有效應對長(cháng)壽風(fēng)險的方法，首先是要用好國家在養老二三支柱上給予的政策紅利，做好充足的養老儲備，避免“人還在，錢(qián)沒(méi)了”的風(fēng)險。同時(shí)，可以考慮在退休后適當繼續工作。有研究表明，老年人適當工作可以減少腦萎縮和患阿爾茲海默癥的概率，有益于身心健康。多措并舉，迎接長(cháng)壽時(shí)代，真正做到“老有所依，老有所養，老有所為”。
