編者按：4月21日下午，由山西省人社廳通過(guò)騰訊會(huì )議形式舉辦的“企業(yè)年金大講堂”首場(chǎng)活動(dòng)拉開(kāi)帷幕，各市縣人社部門(mén)分管領(lǐng)導、工作人員，有意向建立企業(yè)年金及已建立企業(yè)年金的企業(yè)、高校、醫院等單位相關(guān)人員，具有企業(yè)年金運營(yíng)資格的相關(guān)機構負責人，共計900余人在線(xiàn)參加。省人社廳一級巡視員賀德孝同志參加了開(kāi)班動(dòng)員并做了動(dòng)員講話(huà)，對我省企業(yè)年金工作進(jìn)行了安排部署，提出了明確的要求：充分認識推進(jìn)企業(yè)年金工作的重要性，充分把握建立企業(yè)年金工作的主要目標和任務(wù)，確保“企業(yè)年金大講堂”活動(dòng)取得成效。運城、晉城和臨汾市人社局作了表態(tài)發(fā)言。本場(chǎng)活動(dòng)邀請的嘉賓為人社部認證的具有年金運營(yíng)資格的機構相關(guān)負責同志，以我國人口老齡化為背景，介紹了我國建立社保體系建設及企業(yè)年金制度的必要性，制度沿革和發(fā)展，重點(diǎn)講解了企業(yè)年金辦法和企業(yè)年金方案的設計要點(diǎn)。
為方便基層人社部門(mén)和企業(yè)社保人員學(xué)習，充分理解企業(yè)年金的相關(guān)政策、制度設計、經(jīng)辦操作、成功案例等內容，我們將陸續摘編“企業(yè)年金大講堂”的部分內容，供大家參考。
企業(yè)年金是用人單位及其職工在依法參加企業(yè)基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度，是我國多層次、多支柱養老保險制度體系的重要組成部分。建立企業(yè)年金后，企業(yè)可以完善單位薪酬福利制度，可以吸引人才、留住人才，提升職工的歸屬感和認同感，對于促進(jìn)單位健康發(fā)展，意義重大。黨中央、國務(wù)院高度重視多層次養老保險體系建設。2021年2月，習近平總書(shū)記在中央政治局第二十八次集體學(xué)習上發(fā)表了重要講話(huà)，強調要把更多人納入社會(huì )保障體系，為廣大人民群眾提供更可靠更充分的社會(huì )保障，不斷滿(mǎn)足人民群眾多層次多樣化需求。黨的二十大報告指出，要健全覆蓋全民、統籌城鄉、公平統一、安全規范、可持續的多層次社會(huì )保障體系，對發(fā)展多層次、多支柱養老保險體系提出明確要求。山西省委、省政府高度重視社會(huì )保障工作，去年在省委常委會(huì )上專(zhuān)題進(jìn)行研究，金湘軍省長(cháng)在2023年《政府工作報告》中要求“推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展”，省政府將企業(yè)年金發(fā)展納入2023年度重大專(zhuān)項抓落實(shí)機制任務(wù)清單，并列入13710督辦事項，要求對各市企業(yè)年金推進(jìn)情況實(shí)施月調度。
根據省委省政府對建立企業(yè)年金的工作要求，去年年底，省人社廳下發(fā)的《關(guān)于加快推進(jìn)企業(yè)年金工作的通知》（晉人社廳發(fā)[2022]98號）明確提出，2023年，全省國資部門(mén)的所屬企業(yè)凡符合條件的，原則上都要建立企業(yè)年金，除此之外的凡具備建立企業(yè)年金條件的國有企業(yè)，80%的要建立企業(yè)年金，其他具備條件的企業(yè)，至少30%建立企業(yè)年金。
為落實(shí)這一目標任務(wù)，省人社廳將“企業(yè)年金建立完成率”列入2023年全省人社事業(yè)發(fā)展計劃，并按月對各市企業(yè)年金推進(jìn)情況進(jìn)行調度、考核。目前，各市都已將本市今年要完成的企業(yè)年金推進(jìn)計劃上報省廳，希望各市按照計劃積極推進(jìn)，督導所屬縣（市、區）抓好落實(shí)，確保年底圓滿(mǎn)完成目標任務(wù)。
企業(yè)年金關(guān)系到企業(yè)發(fā)展和職工切身利益，各級人社部門(mén)要高度重視，充分利用這次學(xué)習活動(dòng)，廣泛宣傳政策，大力推廣先進(jìn)經(jīng)驗，積極引導各類(lèi)用人單位建立企業(yè)年金，切實(shí)提高我省企業(yè)年金覆蓋率，重點(diǎn)抓好以下三方面工作。
一要加強組織領(lǐng)導，建立健全工作機制。各市要切實(shí)加強組織領(lǐng)導，與國資、工會(huì )和金融保險部門(mén)密切協(xié)同，建立健全工作聯(lián)席機制，做好統籌協(xié)調，形成工作合力，推進(jìn)企業(yè)年金計劃穩步實(shí)施。要認真制定工作方案，對推進(jìn)工作的目標任務(wù)實(shí)行臺賬式管理，明確目標任務(wù)和時(shí)間節點(diǎn)，確保各項工作制度抓實(shí)抓細抓出成效，圓滿(mǎn)完成全年工作任務(wù)。
二要加大宣傳力度，營(yíng)造濃厚氛圍。目前，陽(yáng)泉市、運城市、晉城市、呂梁市、臨汾市和太原市先后召開(kāi)了“企業(yè)年金推介會(huì )”，邀請符合建立企業(yè)年金條件的單位參加，對企業(yè)年金制度進(jìn)行全面解讀，已建立年金的企業(yè)分享建立企業(yè)年金的經(jīng)驗，取得了較好的效果。下一步，各級人社部門(mén)要及時(shí)總結推廣促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展的典型經(jīng)驗和先進(jìn)做法，切實(shí)提升用人單位和職工對企業(yè)年金的知曉度，積極營(yíng)造企業(yè)年金發(fā)展的良好社會(huì )氛圍，持續開(kāi)展年金政策宣傳，不斷擴大企業(yè)年金覆蓋面。
三要開(kāi)展走訪(fǎng)調研，扎實(shí)推動(dòng)工作。各級人社部門(mén)要積極指導未建立企業(yè)年金的單位，充分借鑒已建立企業(yè)年金單位的先進(jìn)經(jīng)驗，盡快建立企業(yè)年金。要聚焦重點(diǎn)區域、重點(diǎn)企業(yè)，深入開(kāi)展企業(yè)年金宣傳推介活動(dòng)，著(zhù)力做好國有企業(yè)企業(yè)年金建立工作，已建立企業(yè)年金的單位要堅持依法合規的經(jīng)營(yíng)理念，確保企業(yè)年金工作穩步運行。同時(shí)要對接教育、衛健委等部門(mén)，著(zhù)力做好編外人員企業(yè)年金啟動(dòng)和擴面工作。
目前，人口老齡化成為社會(huì )熱點(diǎn)問(wèn)題。在面對日益嚴峻的老齡化形勢下，我國養老體制改革漸次鋪開(kāi)，取得了重大進(jìn)展。
那么老齡化的衡量標準是什么呢？按照國際標準，當一個(gè)國家或地區60歲以上人口占總人口比重達到10%以上，或者65歲以上人口占總人口比重達7%以上，就意味這個(gè)國家或地區進(jìn)入了“老齡化社會(huì )”。程度再深一些，60歲以上人口占比超過(guò)20%或65歲以上人口占比超14%，表示進(jìn)入深度老齡化。當60歲以上人口占比超過(guò)30%或65歲以上人口占比超過(guò)21%，就進(jìn)入了重度老齡化階段。我國是2000年進(jìn)入老齡化社會(huì )的，2021年開(kāi)始進(jìn)入深度老齡，這期間僅用了21年。
我國的人口老齡化特點(diǎn)比較突出，呈現出五個(gè)方面的主要特征：
特征一是老齡人口規模大：老齡人口數量已經(jīng)位居全球最多，按照現有比例，全球每4位老年人中就有一位中國人，老年人口數量還將長(cháng)期保持全球第一位。根據國家統計局最新披露數據顯示，截止到2022年末，我國60周歲及以上人口達到2.8億人，占總人口的19.8%。其中65歲及以上人口2.1億人，占全國人口14.9%。同期，山西省60歲及以上人口占全省20.43%。其中65歲及以上人口占比14.48%。基本與全國的平均值持平。無(wú)論從國家整體還是部分省域來(lái)看，我國涉及的老齡人口數量甚至超過(guò)了一些國家的總人口體量。
特征二是老齡進(jìn)程速度快，我國屬于步入老齡化社會(huì )到深度老齡化用時(shí)最短的國家。像美國從進(jìn)入老齡化到深度老齡用了72年，法國經(jīng)歷了126年，俄羅斯用了50年、英國和德國基本都是40多年。日本是眾所周知老齡化最嚴重的國家，也是用了24年，而中國只用了21年。過(guò)快的老齡進(jìn)程，將影響我國的經(jīng)濟發(fā)展，加大社會(huì )養老保障和醫療負擔等一系列社會(huì )問(wèn)題。目前來(lái)看，隨著(zhù)1962年-1975年，我國第二輪嬰兒潮出生人口逐步接近退休年齡，未來(lái)30年我國人口老齡化程度還將快速深化。
特征三是老齡地域程度差異大，我國東北和東部地區的總體老齡化程度高于中西部，像東北地區的所有城市都已經(jīng)進(jìn)入老齡化，東部地區有36.3%的城市也進(jìn)入了老齡化，從比例上均高于中、西部地區。
特征四是社會(huì )撫養負擔重，幾乎所有城市的老年撫養比都在升高。撫養比1：2.57可以表明：每2.57名勞動(dòng)年齡人口要負擔的一個(gè)老年人，撫養比例越大，勞動(dòng)年齡群體人均承擔的被撫養人數就越多，社會(huì )養老負擔也就越重。
特征五是財富匹配度低，超過(guò)七成的老齡化城市都遇到“未富先老”的問(wèn)題。我國在2000年進(jìn)入老齡化時(shí)，人均GDP僅是4000美元，在進(jìn)入深度老齡化后，2021年人均GDP是1.25萬(wàn)美元，才接近了高收入國家的下限水平。反觀(guān)發(fā)達經(jīng)濟體，大部分是在物質(zhì)財富積累到一定程度后才開(kāi)始進(jìn)入人口老齡化階段，像瑞典、日本、英國、德國等國家，進(jìn)入老齡化時(shí)人均GDP大約在1-3萬(wàn)美元，這些國家就會(huì )有更充足的財力來(lái)解決老年人的養老問(wèn)題。
人口老齡化是社會(huì )發(fā)展的重要趨勢，也是今后較長(cháng)一段時(shí)期我國的基本國情。未來(lái)還將呈現較為明顯的老年人口高增長(cháng)、年齡結構高齡化、撫養比繼續提高、特別獨居老人規模將不斷提升的發(fā)展趨勢。縱觀(guān)人口老齡化的發(fā)展趨勢以及對社會(huì )、經(jīng)濟帶來(lái)的影響，可以發(fā)現是喜憂(yōu)參半的，更是挑戰與機遇并存。但只要能進(jìn)一步增強全社會(huì )的老齡意識，把老齡化納入經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展計劃，從經(jīng)濟、文化、社會(huì )、政策等各方面做好提前準備，建立和完善社會(huì )保障體系和養老服務(wù)體系，就能夠將人口老齡化對社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展帶來(lái)的不利影響降低到最小限度。
在十四五規劃中，提出我國要發(fā)展多層次、多支柱養老保險體系。我國的多層次提法最早是在1993年的十四屆三中全會(huì )。多支柱的概念與1994 年世界銀行的報告有關(guān)，當時(shí)推出的三支柱模式在許多國家和地區得到推廣和應用，它建議居民的養老責任應由政府、企業(yè)和個(gè)人三方共同承擔。我們國家多層次、多支柱養老保險體系是分為三個(gè)層次，也稱(chēng)為“三個(gè)支柱”。
第一支柱是基本養老保險，由國家強制實(shí)施，包括城鎮職工和城鄉居民，目前已覆蓋10.5億人。主要發(fā)揮“保基本、兜底線(xiàn)”的作用。
第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，基金是個(gè)人賬戶(hù)完全積累的，目前覆蓋超過(guò)7000萬(wàn)人，基金規模超過(guò)4.9萬(wàn)億。特別是企業(yè)年金，國家給予政策支持，企業(yè)可以自主建立，通過(guò)市場(chǎng)化的投資運營(yíng)，發(fā)揮著(zhù)補充養老的作用。
第三支柱是個(gè)人儲蓄性養老保險和商業(yè)養老保險，包括有稅收政策支持的個(gè)人養老金制度，以及市場(chǎng)化運營(yíng)的商業(yè)養老金，2022年11月25日,人力資源和社會(huì )保障部宣布個(gè)人養老金制度啟動(dòng)實(shí)施，是滿(mǎn)足更高需求的補充養老保險。
這里就要提到養老金替代率的概念。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的一項基本指標，是退休時(shí)的養老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。比如退休前工資收入10000元，退休后養老金領(lǐng)取5000元，那么養老金替代率就是50%。世界銀行建議,如果想保持退休后生活水平與退休前相當,養老金替代率需要達到70%以上。
企業(yè)年金作為我國養老保險體系“第二支柱”的重要組成部分，早在1991年，我國就提出企業(yè)年金制度，經(jīng)歷了一個(gè)逐漸發(fā)展完善的過(guò)程。
在1991-2000年期間，企業(yè)年金還屬于探索階段，出臺《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養老保險制度改革的決定》，首次提出建立企業(yè)補充養老保險問(wèn)題，明確“國家提倡、鼓勵企業(yè)實(shí)行補充養老保險”。
2000-2003年進(jìn)入初步試點(diǎn)實(shí)行階段，國務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鎮社會(huì )保障體系試點(diǎn)方案的通知》，正式將企業(yè)補充養老保險更名為企業(yè)年金，并決定在遼寧全省及部分城市進(jìn)行深化改革試點(diǎn)。
從2004年至今，企業(yè)年金制度建立并不斷完善成熟。2004年4月，國家勞動(dòng)和社會(huì )保障部頒布《企業(yè)年金試行辦法》《企業(yè)年金基金試行辦法》，至此，企業(yè)年金制度開(kāi)始正式實(shí)施。后續在2005-2011年，配套法規、稅收政策逐步配套完善，對符合標準的市場(chǎng)機構分批次頒發(fā)管理牌照。
2013年，企業(yè)年金基金投資范圍穩步擴大；又經(jīng)過(guò)多年的運作總結，2018年，人社部、財政部修訂印發(fā)《企業(yè)年金辦法》，第36號令開(kāi)始實(shí)施，這是企業(yè)年金運作的總體綱領(lǐng)。2020年底，年金基金再次擴大投資范圍，并于2022年底規范和加強年金基金投資運營(yíng)數據管理，促進(jìn)年金基金更加安全規范。
根據人社部發(fā)布的《2022年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務(wù)數據摘要》顯示，截止到2022年底，企業(yè)年金的發(fā)展持續平穩向好，建立企業(yè)超過(guò)12.8萬(wàn)家，參加職工超過(guò)3010萬(wàn)人，積累基金超過(guò)2.87萬(wàn)億元。自2007-2022年度，在完整運作的16年來(lái)，企業(yè)年金平均收益率幾何平均達到6.58%。目前，有接近280萬(wàn)人已經(jīng)開(kāi)始待遇領(lǐng)取，其中，96.4%的領(lǐng)取者選擇了分期領(lǐng)取，享受到了補充養老的保障待遇。
黨的十八大以來(lái)，黨中央高度重視社會(huì )保障和改善民生工作。特別在2021年2月26日，中共中央政治局就完善社會(huì )保障體系進(jìn)行了集體學(xué)習，習近平總書(shū)記在主持學(xué)習時(shí)強調，要不斷完善覆蓋全民的社會(huì )保障體系，促進(jìn)社會(huì )保障事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展可持續發(fā)展。在十四五規劃和黨的二十大報告中，提出了健全社會(huì )保障體系的重大戰略部署，要健全覆蓋全民、統籌城鄉、公平統一、安全規范、可持續的多層次社會(huì )保障體系，擴大社會(huì )保險覆蓋面。用了五個(gè)定語(yǔ)進(jìn)行限定說(shuō)明，包括相關(guān)內容和篇幅章節，都體現出前所未有過(guò)的重視和力度。
山西省人社部門(mén)持續加快構建多層次、多支柱養老保險體系，二十大后，于2022年12月印發(fā)了《關(guān)于加快推進(jìn)企業(yè)年金工作的通知》，按照“先易后難、分類(lèi)推進(jìn)、穩步實(shí)施”的原則，鼓勵符合條件的國有企業(yè)建立企業(yè)年金制度，推動(dòng)中小微企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等參加企業(yè)年金。2023年設立了非常務(wù)實(shí)的推進(jìn)目標，針對具備條件的國有企業(yè)，80%要建立企業(yè)年金；其他具備條件的企業(yè)，30%要建立企業(yè)年金計劃。我們相信，在完善務(wù)實(shí)的政策指導下，山西省的企業(yè)年金將會(huì )迎來(lái)大發(fā)展。
企業(yè)年金作為一項補充性養老金制度，國家為了鼓勵和支持年金業(yè)務(wù)的發(fā)展，出臺了一系列的政策，《企業(yè)年金辦法》和《企業(yè)年金基金管理辦法》，也就是我們經(jīng)常說(shuō)到的36號令和11號令，可以說(shuō)是企業(yè)年金工作的總體綱領(lǐng)。隨著(zhù)近年來(lái)金融市場(chǎng)的發(fā)展變化，人社部又出臺了95號文，調整了企業(yè)年金的投資范圍和投資比例，更有利于提高年金基金的投資效率和風(fēng)險管控。
《關(guān)于補充養老保險費 補充醫療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2009〕27號）、《關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財稅〔2013〕103號），是財政部和國家稅務(wù)總局印發(fā)的，關(guān)于企業(yè)建立企業(yè)年金的稅優(yōu)政策和個(gè)人參加企業(yè)年金的稅延政策。
根據36號令《企業(yè)年金辦法》的規范，企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度。國家鼓勵企業(yè)建立企業(yè)年金，企業(yè)自主建立。
那么，建立企業(yè)年金需要具備一些前提條件。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，一是定義中提到的企業(yè)要依法參加基本養老保險并履行繳費義務(wù)，二是需要具有相應的經(jīng)濟負擔能力。三是具有民主協(xié)商機制。企業(yè)年金是一種普惠的制度，保障的是企業(yè)所有符合條件的員工，因此建立企業(yè)年金，制定企業(yè)年金方案，都必須通過(guò)職代會(huì )或全體職工的民主決策。
個(gè)人加入年金計劃：要滿(mǎn)足與單位簽訂勞動(dòng)合同，并且試用期滿(mǎn)，未提出放棄聲明。這里說(shuō)明一下，假如員工不想加入年金計劃，可以提出放棄申請。
36號令規范了企業(yè)年金方案的范本，主要包括十項內容，其中方案設計和宣講時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注的四項，包括：資金籌集、賬戶(hù)分配、權益歸屬和基金的待遇領(lǐng)取。
具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金采取的是個(gè)人賬戶(hù)完全積累制，因此不論是企業(yè)繳費還是個(gè)人繳費，都納入個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行管理。根據36號令規定，企業(yè)繳費的比例，每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費合計不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。另外，基金投資運作產(chǎn)生的投資收益，也歸屬于個(gè)人。
企業(yè)要合理確定個(gè)人賬戶(hù)的繳費分配。企業(yè)繳費，可以根據員工職級、崗位、司齡等設置系數，分配至個(gè)人賬戶(hù)。從政策上要求，分配的高平差不超過(guò)5倍。就是企業(yè)當期繳費計入職工個(gè)人賬戶(hù)的最高額與平均額的差距不得超過(guò)5倍。
企業(yè)年金的權益歸屬，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)繳費部分及其投資收益，可以按職工服務(wù)年限，逐年按比例歸屬員工個(gè)人，直至完全歸屬。為了保障員工利益，36號令限定了歸屬期限最長(cháng)不超過(guò)8年，也就是員工工作達到8年，則企業(yè)繳費權益100%要歸屬于個(gè)人。通常，權益歸屬有兩種設計模式，一種是企業(yè)繳費自始至終完全歸屬于個(gè)人，絕對保證了員工的權益，但是不利于企業(yè)進(jìn)行中長(cháng)期的留才管理。另一種是按照員工工作年限設置歸屬比例。如果員工就職不滿(mǎn)8年離職了，那么企業(yè)繳費待歸屬的權益就歸企業(yè)所有。階梯式歸屬可以兼顧企業(yè)和員工的利益，也是年金方案中更為常用的一種歸屬模式。
36號令規定了四種100%歸屬個(gè)人的條件：包括一是企業(yè)年金方案終止；二是職工達到法定退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力或者身故；三是非因職工過(guò)錯企業(yè)解除勞動(dòng)合同，或者因企業(yè)違反法律規定，職工解除勞動(dòng)合同；四是勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，由于企業(yè)原因不再續簽勞動(dòng)合同。以便最大化的保障員工權益。
那么企業(yè)年金什么時(shí)候能夠領(lǐng)取呢？滿(mǎn)足列出的這四個(gè)條件，可以領(lǐng)取。一是職工達到國家法定退休年齡，就可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取年金待遇；二是經(jīng)過(guò)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì )鑒定，因病（殘）完全喪失了勞動(dòng)能力；三是出國（出境）定居，可以一次性領(lǐng)取；四是身故，可由繼承人一次性繼承。如果期間職工工作發(fā)生變動(dòng)，新單位有企業(yè)年金或職業(yè)年金，原有的企業(yè)年金可以轉入到新單位的計劃當中繼續管理，這就是列出的年金轉移情況。如果新單位沒(méi)有建立企業(yè)年金或職業(yè)年金，又或者職工因為升學(xué)、參軍、失業(yè)，那么這個(gè)職工的原有賬戶(hù)將會(huì )轉為年金保留賬戶(hù)，繼續由原企業(yè)年金計劃管理人進(jìn)行管理，直到滿(mǎn)足四個(gè)領(lǐng)取條件后才可以進(jìn)行領(lǐng)取。
企業(yè)年金采用的是安全的信托管理模式，企業(yè)年金運作中有受托人,賬戶(hù)管理人,托管人,投資管理人四個(gè)角色。企業(yè)客戶(hù)與受托人簽訂企業(yè)年金受托管理合同，受托人是這個(gè)信托計劃的大管家，負責選擇、監督、更換其他管理人、制定戰略資產(chǎn)配置策略、并統籌管理年金計劃的整體運轉情況。賬戶(hù)管理人就像會(huì )計，負責建賬、記賬工作。托管人類(lèi)似出納，負責資金流的管理，保障企業(yè)年金基金的安全。投資管理人好比理財師，負責企業(yè)年金基金財產(chǎn)的保值增值。四個(gè)管理人之間相互監督，相互制約。此外，企業(yè)年金還受到三大部委的監管、以及定期的外部審計，確保計劃運作合法合規。
企業(yè)年金的計劃管理分為單一計劃和集合計劃。相對于單一計劃只能對應一個(gè)委托人，每個(gè)集合計劃可以集中受托管理多個(gè)委托人的年金基金。對于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，基金規模小于5000萬(wàn)就更適合加入集合計劃，相比較都具有哪些優(yōu)勢特點(diǎn)呢？
一是可以化繁為簡(jiǎn)、流程高效。集合計劃的管理機構事先完成了信息系統對接、托管賬戶(hù)開(kāi)立等準備工作，形成了標準化的合同與運作流程，企業(yè)只需完成年金方案的備案和合同簽署就可以開(kāi)始年金計劃的運營(yíng)工作了。
二是資金集約管理、可以提升收益。集合計劃匯聚多個(gè)委托人的企業(yè)年金基金，集中運作，拓寬了投資渠道，即使小規模資金也可以獲得更多的投資機會(huì )，有效提升整體收益水平。
三是可以分攤費用、降低了成本。年金計劃涉及一些公共支出（包括審計費、開(kāi)戶(hù)費、資金劃撥費用、銀行間賬戶(hù)結算費用等），集合計劃是由參與計劃的委托人共同分攤，每個(gè)委托人承擔的費用較單一計劃就會(huì )大幅下降。
四是多組合式的專(zhuān)業(yè)投資、可以分散風(fēng)險。集合計劃產(chǎn)品設立之初，設置了多個(gè)風(fēng)險收益不同的投資組合。委托人可以根據自身的需求進(jìn)行選擇，還可以根據資本市場(chǎng)的變化進(jìn)行調整。
企業(yè)年金的計劃建立包括五項步驟，首先是制定企業(yè)年金方案，需要經(jīng)過(guò)職代會(huì )審議通過(guò)；第二步報備方案，將備案后的方案報送企業(yè)所在地縣級以上人社部門(mén)；第三步簽署合同，企業(yè)與受托人簽署受托管理合同；如果建立單一計劃，需要完成合同報備的工作；第四步計劃建立，委托人提供所需的申請表單信息，由賬管人完成建賬；計劃建立完成后，就可以進(jìn)入到第五步，企業(yè)繳費正式進(jìn)入運營(yíng)環(huán)節。
為了鼓勵廣大企業(yè)建立企業(yè)年金，國家在財稅政策上也給予了優(yōu)惠條款。在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面，為在企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付補充養老保險費，在不超過(guò)職工工資總額5%標準內的部分，計算應納稅所得額時(shí)準予扣除，因此享受稅優(yōu)政策。
對于個(gè)人來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金繳費環(huán)節和年金基金投資收益環(huán)節是暫不征收個(gè)人所得稅的，納稅義務(wù)遞延到個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取年金的環(huán)節，是一種遞延納稅的優(yōu)惠政策。
企業(yè)年金基金的投資范圍是有明確的政策規定和比例要求的。主要可以進(jìn)行境內市場(chǎng)投資，還可以通過(guò)股票型養老金產(chǎn)品或公墓基金投資港股通標的股票。根據養老金的資金屬性，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的資產(chǎn)配置和風(fēng)險管控，將保障基金管理的流動(dòng)性、安全性和收益性。
通過(guò)梳理企業(yè)年金的制度設計與方案規則，我們可以總結出，建立企業(yè)年金對企業(yè)和員工都具有非常重要的作用：
一是對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以完善薪酬福利體系，建立了企業(yè)年金，可以有效的彌補基本養老的不足，將替代率提升至80%，提高員工退休后的養老生活水平，安享晚年。
二是發(fā)揮企業(yè)引才留才激勵作用。以前大家都說(shuō)單位福利待遇好，有五險一金。現在的福利待遇好，已經(jīng)升級為六險二金，這多出來(lái)的一險一金，就是補充醫療保險和企業(yè)年金。企業(yè)年金繳費的分配原則，還能夠有效提高員工的工作積極性，增加凝聚力，增加企業(yè)的吸引力。
三是對企業(yè)和個(gè)人，都可以享受到國家的稅收優(yōu)惠支持，合理節稅。
四是企業(yè)年金運營(yíng)管理過(guò)程具有安全保障，根據企業(yè)年金的制度設計，采用安全的信托管理模式，四個(gè)管理人之間是財權分離、相互監督，相互制約的。此外，企業(yè)年金還受到三大部委的監管、以及定期的外部審計，確保計劃運作合法合規。
五是由市場(chǎng)專(zhuān)業(yè)管理機構投資運作，鎖定長(cháng)期收益。企業(yè)年金是由專(zhuān)業(yè)的管理機構進(jìn)行投資運作，針對養老金屬性的資金運作積累了豐富的管理經(jīng)驗，16年來(lái)行業(yè)平均收益率達6.58%，復利可觀(guān)。
