隨著(zhù)我們步入新的一年，稅務(wù)稽查工作也迎來(lái)了新的重點(diǎn)——工資薪金。更準確地說(shuō)，從今年開(kāi)始，國家稅務(wù)總局對企業(yè)的個(gè)人所得稅管理和監管將進(jìn)一步加強。這需要企業(yè)有更高的警覺(jué)性和自查意識，在支付員工工資時(shí)，究竟有哪些“雷區”不能觸碰？又應如何規避可能的風(fēng)險？
一、升級后的金稅四期系統：個(gè)人所得稅成為重中之重
在過(guò)去的一段時(shí)間里，我國的稅收管理體系經(jīng)歷了重大改革。其中，最引人注目的無(wú)疑是金稅四期系統的全面升級。
在這個(gè)新系統下，每一位納稅人都擁有唯一的“稅號”，也即我們常說(shuō)的身份證號。
在金稅四期系統深入運作的過(guò)程中，它將利用第三方的資源，例如來(lái)自金融管理、國土、住建、公安、民政、社會(huì )保障、交通運輸、工商管理等部門(mén)提供的數據，對非稅業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的監督。
而因此，“一人一稅號”的全新規則，讓每一個(gè)人的收入、社保等信息一目了然，這包括員工的薪酬信息。
如果說(shuō)過(guò)去的稽查重點(diǎn)更多地在企業(yè)，那么現在，個(gè)人所得稅無(wú)疑將成為稅務(wù)稽查的新焦點(diǎn)。
據統計，2021年僅僅四年時(shí)間，我國高收入人群逃避個(gè)人所得稅高達47億元，其中不乏各種網(wǎng)絡(luò )紅人和明星。
因此，“雙高”人群，也就是高收入和高消費群體，以及直播平臺等領(lǐng)域，將成為稅務(wù)部門(mén)關(guān)注的重點(diǎn)。
同時(shí)，數字人民幣的推出，也意味著(zhù)未來(lái)即使是現金交易，也將被完美納入稅收管理的視野。
二、員工信息填報：準確性至關(guān)重要
在新的監管規則下，企業(yè)與員工的每一筆交易都會(huì )被記錄。如何準確填報員工的收入信息，已經(jīng)成為避免稅務(wù)風(fēng)險的最基本要求。
根據稅務(wù)總局的規定，員工信息有8個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)需要特別注意
涉及的風(fēng)險點(diǎn)主要有：人員數量的虛列、隱藏，入職離職時(shí)間的填報錯誤，電話(huà)號碼填寫(xiě)錯誤，職位類(lèi)型的填寫(xiě)錯誤，退休人員等特殊人群的個(gè)稅處理情況，專(zhuān)項附加扣除信息的填寫(xiě)，以及個(gè)稅申報工資與企業(yè)稅前扣除工資的差異。
任何一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題，都可能引發(fā)嚴重的稅務(wù)風(fēng)險。
不過(guò)，要特別提醒的是，企業(yè)不能為了享受稅收優(yōu)惠，而人為地控制員工數量，或者用其他方式虛列、隱藏員工。這樣做只會(huì )給企業(yè)帶來(lái)更大的法律風(fēng)險，甚至引發(fā)稅務(wù)部門(mén)的嚴重處罰。
三、工資支付要規范：三種違法行為須謹慎
一是通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)發(fā)放工資
在勞動(dòng)法明確規定下，企業(yè)向員工支付工資，應當通過(guò)企業(yè)公賬進(jìn)行。然而，有些企業(yè)卻選擇了逃避責任的做法，直接通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)發(fā)放工資。
深圳市中級人民法院勞動(dòng)爭議審判庭的一個(gè)案例告訴我們，這種做法不僅存在法律風(fēng)險，而且在勞動(dòng)爭議案件中，勞動(dòng)者很難證明和公司之間存在勞動(dòng)關(guān)系。
二是多發(fā)工資不交社保
一些企業(yè)在求職過(guò)程中，為了讓員工每月到手的錢(qián)更多，選擇了不繳納社保、多發(fā)工資的方式。需要明確的是，這種行為無(wú)疑是違法的。
根據我國相關(guān)法律規定，用人單位不繳納社保或不按規定繳納社保都需要承擔相應的法律責任。
一旦出現這種情況，員工有權要求補繳，也可以隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同，并要求一定的經(jīng)濟賠償。
三是任意扣工資
最后，一些用人單位為防止員工跳槽，選擇了扣下員工的一部分工資，留到年底再發(fā)。
然而，如果勞動(dòng)合同中沒(méi)有約定，那么這種行為就屬于拖欠工資，員工完全可以通過(guò)勞動(dòng)部門(mén)要求用人單位發(fā)放全部工資。
同時(shí)也不能忽視的是，那些上班遲到扣工資、請一天假扣三天工資的“任性”規定，事實(shí)上已經(jīng)涉及到了法律的邊界，企業(yè)必須審慎對待。
寫(xiě)在最后
可以看出，稅務(wù)稽查的新重點(diǎn)——工資薪金，對企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑帶來(lái)了更大的挑戰。但只要企業(yè)能夠嚴格遵守稅務(wù)規則，準確填報員工信息，規范地支付工資，就能有效規避稅務(wù)風(fēng)險。
