一、企業(yè)年金合同備案的主要文件
《企業(yè)年金基金管理辦法》(人社部令第11號)作為企業(yè)年金基金管理的基礎性文件，對企業(yè)年金基金的機構選擇、投資、收益費用、計劃管理等做出原則性規定。明確建立企業(yè)年金計劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會(huì )或者法人受托機構（受托人）簽訂受托管理合同。受托人與賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人分別簽訂委托管理合同。由受托人將受托管理合同和委托管理合同報人社行政部門(mén)備案。
《關(guān)于印發(fā)企業(yè)年金計劃管理合同指引的通知》(人社部函〔2012〕92號)規定了管理合同范本，并強調合同指引主體內容原則上不得變更，若有個(gè)性化需求，受托人需在合同報備時(shí)書(shū)面說(shuō)明，也就是合同條款差異說(shuō)明，這個(gè)我們后面會(huì )詳細說(shuō)到。各企業(yè)年金基金管理機構要嚴格執行相關(guān)政策規定及行業(yè)自律公約，自覺(jué)履行相關(guān)管理職責，依照合同指引簽訂管理合同。受托人要按照規定履行報備手續，嚴禁在正常報備的合同之外簽訂補充協(xié)議。
2020年人社部出臺《關(guān)于調整年金基金投資范圍的通知》(人社部發(fā)〔2020〕95號)以及配套出臺《人社部辦公廳關(guān)于印發(fā)調整年金基金投資范圍有關(guān)問(wèn)題政策釋義的通知》(人社部發(fā)〔2020〕112號)，對投資范圍做出調整。
為有效貫徹執行《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》(勞社部發(fā)〔2005〕35號)及《關(guān)于印發(fā)企業(yè)年金計劃管理合同指引的通知》(人社廳函〔2012〕92號)，進(jìn)一步規范企業(yè)年金計劃管理合同審核備案工作，2013年人社部基金監管局下發(fā)《關(guān)于企業(yè)年金計劃管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》(人社監司函〔2013〕18號)，詳細規定了企業(yè)年金合同備案的相關(guān)事項。
二、備案場(chǎng)景及備案材料
（一）基本備案材料
受托人提交的企業(yè)年金計劃管理合同備案材料主要包括：
1.企業(yè)年金計劃備案申請函。受托人根據不同情況按要求報送相應備案申請函。
2.企業(yè)年金計劃管理合同。包括管理合同正本或根據人力資源社會(huì )保障部門(mén)審核意見(jiàn)簽訂的補充協(xié)議正本、電子文本(含合同正文word版及簽章掃描件)及合同條款差異說(shuō)明(不同于《合同指引》條款的內容說(shuō)明)等。
3.企業(yè)年金方案備案函復印件。
4.管理人資格證書(shū)復印件。
5.相關(guān)授權文件。企業(yè)年金基金管理機構的省級分行或省級分公司簽訂企業(yè)年金合同的，要報送該企業(yè)年金基金管理機構同意其開(kāi)展企業(yè)年金業(yè)務(wù)的授權文件；合同簽署人與企業(yè)法定代表人不一致的，要報送法定代表人簽署的有效授權書(shū)；其他需要授權情況的授權文件。多次轉授權的授權要連續，使用業(yè)務(wù)專(zhuān)用章簽訂合同需要授權。
6.理事會(huì )受托模式的企業(yè)年金計劃管理合同備案，需報送企業(yè)年金理事會(huì )章程、理事會(huì )組成人員名單及簡(jiǎn)歷等相關(guān)材料。
（二）不同備案場(chǎng)景
1.新建企業(yè)年金單一計劃的備案
企業(yè)新建企業(yè)年金單一計劃，取得企業(yè)年金方案備案函并確定計劃管理人后，由受托人到人力資源社會(huì )保障部或企業(yè)年金方案備案所在地省級人力資源社會(huì )保障部門(mén)履行企業(yè)年金計劃管理合同備案程序，報送備案申請函及管理合同等相關(guān)材料。
2.集團公司與其下屬企業(yè)建立企業(yè)年金單一計劃的備案
集團公司與其下屬企業(yè)分別建立企業(yè)年金計劃的，由各自受托人分別到人力資源社會(huì )保障部或其企業(yè)年金方案備案所在地省級人力資源社會(huì )保障部門(mén)履行備案程序。
集團公司下屬企業(yè)單獨建立企業(yè)年金單一計劃的，若改為加入集團公司企業(yè)年金單一計劃，委托人要與新老受托人協(xié)商一致，前任管理人之間辦理合同終止手續。集團公司下屬企業(yè)委托集團公司受托人向其原計劃備案所在地的人力資源社會(huì )保障部門(mén)報送申請函及其與集團公司受托人簽訂的加入集團公司企業(yè)年金計劃的協(xié)議。
3.企業(yè)加入及退出集合計劃的備案
為便于人力資源社會(huì )保障部門(mén)加強對所轄地區企業(yè)加入及退出集合計劃情況的監管，集合計劃的受托人應在每季度結束后15日內，將上季度加入或者退出該企業(yè)年金集合計劃的委托人明細表按屬地原則報送省級人力資源社會(huì )保障部門(mén)。
4.企業(yè)年金單一計劃管理合同到期順延或續簽備案
企業(yè)年金單一計劃管理合同到期順延或續簽管理合同的，應及時(shí)到人力資源社會(huì )保障部門(mén)履行備案程序。管理合同到期順延或續簽不備案，視為違規。
原有管理合同到期，順延或續簽的合同條款無(wú)變更，受托人根據《合同指引》規定，向人力資源社會(huì )保障部門(mén)報送合同順延或續簽情況說(shuō)明的函及管理合同要素信息。95號文出臺后，首次來(lái)報備的計劃需按照新規調整投資范圍重簽合同，應申請合同續簽，不可順延。
原有管理合同到期，續簽的管理合同條款有變更的，受托人根據《合同指引》規定重新備案，需要提供完整的續簽合同，重要合同條款變更不允許通過(guò)簽訂補充協(xié)議的方式報備。
5.企業(yè)年金計劃變更備案
若企業(yè)年金計劃的受托人發(fā)生變更，包括法人受托機構變更，理事會(huì )受托轉為法人受托，法人受托轉為理事會(huì )受托，受托人與其他管理人同時(shí)變更等情況，前任管理人之間需辦理合同終止手續，新任管理人之間重新簽訂受托管理、托管、賬戶(hù)管理和投資管理合同，并由新任受托人履行備案程序。
受托人不變，更換賬戶(hù)管理、托管、投資管理人，或增減投資管理人，受托人應與變更所涉及到的前任管理人辦理合同終止手續，與變更所涉及到的后任管理人簽訂管理合同，并履行備案程序。
企業(yè)年金計劃名稱(chēng)變更，由受托人提交申請計劃名稱(chēng)變更的函，附委托人新?tīng)I業(yè)執照復印件及工商行政管理部門(mén)準予變更企業(yè)名稱(chēng)的文件等相關(guān)材料。
6.轉入轉出企業(yè)年金計劃的備案
建立單一計劃的企業(yè)轉為加入集合計劃，企業(yè)與原受托人達成一致意見(jiàn)，辦理受托合同終止手續，并在簽訂集合計劃受托管理合同后，由單一計劃受托人向單一計劃備案所在地的人力資源社會(huì )保障部門(mén)進(jìn)行解除單一計劃的備案。原單一計劃的受托人必須根據人力資源社會(huì )保障部門(mén)復函向原單一計劃的托管人發(fā)送劃款指令，托管人應依據指令，按規定及時(shí)將企業(yè)年金基金財產(chǎn)轉入集合計劃的企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶(hù)。
加入集合計劃的企業(yè)轉為建立單一計劃，委托人向集合計劃受托人提交退出申請，辦理受托管理合同終止手續。由單一計劃受托人履行備案程序，集合計劃受托人應依據新建單一計劃的確認函，向集合計劃托管人發(fā)送劃款指令，集合計劃托管人應依據指令，按規定及時(shí)將企業(yè)年金基金財產(chǎn)轉入單一計劃的企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶(hù)。
三、合同備案的注意事項
（一）備案申請函基本要素。備案函有紅頭、函號、公章，備案事項清晰，多個(gè)事項一個(gè)備案函，管理人名稱(chēng)、計劃登記號等信息無(wú)誤。
（二）計劃確認函時(shí)間。備案函中取得計劃確認函時(shí)間，填寫(xiě)該計劃完成首次備案時(shí)計劃確認函批復的時(shí)間。
（三）投資組合列表。可作為備案函附件提供，也可單獨提供，需要單獨蓋章。投資組合與備案函中所描述的組合情況一致，投資組合設置情況應包括證券投資組合、專(zhuān)門(mén)投資組合、受托直投組合，應分別寫(xiě)清數量及資產(chǎn)規模。
（四）受托合同。合同名稱(chēng)為“企業(yè)年金計劃名稱(chēng)+受托管理合同”，企業(yè)年金計劃名稱(chēng)與年金方案保持一致，與委托人名稱(chēng)可以不一致。申請企業(yè)年金計劃名稱(chēng)變更的理事會(huì )受托計劃，落款單位應為變更后企業(yè)年金理事會(huì )的名稱(chēng)和蓋章。對范本內容的修改尤其對于各方當事人的權利義務(wù)章節，是否有明顯的權利義務(wù)不平等、管理職責減少或增加不合理職責的情況。管理費遵守自律公約費率，低于自律公約費率，由相關(guān)管理人出具費率說(shuō)明，維護市場(chǎng)公平的競爭環(huán)境，打擊惡意競爭、破壞市場(chǎng)秩序的行為。
（五）其他合同。賬管、托管、投管合同簽署日期應在受托合同后，并確保合同到期日在受托合同到期日之前。
（六）合同生效日期和期限。以雙方簽署日期為生效日，不能往前追溯。人社部門(mén)備案只是對合同的合規性予以確認，不以備案確認日期作為合同生效起始日并計算到期日。合同期限建議明確具體到期日，如“本合同期限為自本合同生效之日起至2022年12月31日”。受托人要建立科學(xué)的業(yè)績(jì)評價(jià)機制，引導各方簽訂長(cháng)期合同，避免短期行為。本次合同簽署日期與上次合同到期日之間存在空檔期的，需要出具出現空檔期的原因說(shuō)明及后續整改措施，并提供甲乙方空檔期協(xié)議（或甲乙方往來(lái)函件）。
四、其他問(wèn)題
（一）投資組合上限。嚴格遵守《關(guān)于企業(yè)年金計劃證券賬戶(hù)有關(guān)問(wèn)題的通知（人社廳發(fā) [2011]42號）》關(guān)于企業(yè)年金計劃證券賬戶(hù)數量規定：“300億以?xún)茸疃嚅_(kāi)立10個(gè)證券賬戶(hù)，超過(guò)300億最多分別開(kāi)立20個(gè)證券賬戶(hù)“。一個(gè)年金計劃最多設立20個(gè)證券投資組合，專(zhuān)門(mén)投資組合數量不限，根據業(yè)務(wù)需要設立。
（二）一個(gè)投管人在同一個(gè)單一計劃中只能設立一個(gè)證券投資組合，投管人數量應與證券投資組合數量相同。歷史上已存在一個(gè)投管人管理多個(gè)證券投資組合的，不要求強制清理，但要加強管理。
（三）年金計劃在上一個(gè)合同期存在未運作的投資組合，申請續簽備案需充分說(shuō)明空組合的原因及下個(gè)合同期資金分配計劃。如存在多個(gè)空組合申請新增投管人，原則上應將空組合注銷(xiāo)后再批新的組合。受托人要加強計劃管理，根據計劃規模選擇合適數量的投管人。
（四）堅持長(cháng)期價(jià)值投資。《企業(yè)年金計劃管理合同指引》規定：受托人要建立科學(xué)的業(yè)績(jì)評價(jià)機制，引導各方簽訂長(cháng)期合同，避免短期行為，不斷推動(dòng)企業(yè)年金事業(yè)規范、健康發(fā)展。企業(yè)年金作為補充養老，設立目標是解決老年生活的改善性需求，承載的是人民對美好生活的向往。應該關(guān)注長(cháng)期投資目標的實(shí)現，專(zhuān)注投資的結果導向。各參與方要統一思想、加強宣導，密切配合、形成合力，切實(shí)樹(shù)立長(cháng)期價(jià)值投資理念。
集合計劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”
一、以省人社廳[2022]98號文理解集合計劃
黨中央、國務(wù)院高度重視多層次養老保險體系建設。根據山西省委省政府對建立企業(yè)年金的工作要求，在去年年底，山西省人社廳下發(fā)的《關(guān)于加快推進(jìn)企業(yè)年金晉人社廳[2022]98號）明確提出明確的工作要求。
2022年11月3日，山西省人社廳公布了2021年度山西省人力資源和社會(huì )保障事業(yè)發(fā)展統計公報，2021年末年末全省參加基本養老保險人數為2653.13萬(wàn)人。 截止2022年末，山西省企業(yè)年金覆蓋企業(yè)職工73.79萬(wàn)人。
從98號文件要求，與上述實(shí)際參保情況分析，本次擴面工作的重點(diǎn)體現出兩個(gè)特點(diǎn)：中小微企業(yè)（單位）參保提升的占比大，相對應集合計劃是增長(cháng)的重點(diǎn)。
二、中小企業(yè)參加集合計劃的部分情況
（一）小企業(yè)標準
根據《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規定的通知》，確定中小微企業(yè)、及各種形式的法人企業(yè)或單位的標準之一是：大致企業(yè)員工在500-1000人以?xún)龋ㄒ韵潞?jiǎn)稱(chēng)“中小企業(yè)”）。
另有數據顯示，我國中小企業(yè)平均壽命2.5年。而集合計劃需要從企業(yè)發(fā)展的中長(cháng)期考慮，這就說(shuō)明中小企業(yè)在辦理集合計劃上，首先是長(cháng)期穩定性不足。
（二）集合計劃——因中小企業(yè)而生
集合計劃是企業(yè)年金的兩種形式之一，它適用于規模在5000萬(wàn)以下的中小企業(yè)建立企業(yè)年金。可以說(shuō)，它因中小企業(yè)而生。
集合計劃管理同樣采用“信托型”運作模式 ，集合計劃的四方管理機構都是人社部頒發(fā)對應資質(zhì)的（極少數）金融企業(yè)，并接受人社部各項嚴格的監管。
（三）中小企業(yè)參加集合計劃的部分情況
經(jīng)過(guò)近期的走訪(fǎng)調研，不同企業(yè)、不同工限年限員工，對企業(yè)年金及集合計劃的認知情況差別很大。總體來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金是小眾知道，大部分參保人員是到退休才開(kāi)始真正認知，即使是管理層，了解也是極其有限的的。
大型央企國企的從業(yè)人員，對企業(yè)年金的認知相對較高；中小型國企認知度略低。在山西國有企業(yè)中，單一計劃參保單位少、參保人數占比遠超集合計劃。
三、幫助中小企業(yè)辦理集合計劃的典型思路
1、解決“同工同酬”的問(wèn)題
根據《中華人民共和國勞動(dòng)法》第四十六條規定：工資分配應當遵循按勞分配原則，實(shí)行“同工同酬”，即付出了同等的勞動(dòng)應得到同等的勞動(dòng)報酬。
編外人員與在編人員，在從事相同種工作時(shí)，也體現在是否具有企業(yè)年金的差別待遇上；企業(yè)重組后，同一單位內部，同時(shí)存在有、或者沒(méi)有企業(yè)年金的員工，容易影響員工積極性。這對于已參保單位、未參保的人員，是重要的法律依據。
2、以離職人員的福利，實(shí)現對老員工的待遇再增加
人員不穩定是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)問(wèn)題。某企業(yè)業(yè)家問(wèn)：職工離職了，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中未歸屬于個(gè)人的企業(yè)繳費及投資收益，是否可以返回基本戶(hù)?
答案是否定的。根據《企業(yè)年金辦法》第二十一條的規定，職工離職的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中未歸屬于個(gè)人的企業(yè)繳費及投資收益部分記入企業(yè)年金企業(yè)賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)“增加部分”）。
然而，從另一角度來(lái)說(shuō)，多了一條增加對老員工福利的途徑。
企業(yè)年金企業(yè)賬戶(hù)中的企業(yè)繳費及其投資收益應當按照年金方案確定的比例和辦法記人職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)。即：可以對企業(yè)年金企業(yè)賬戶(hù)“增加部分”，按照確定的比例和辦法，進(jìn)行再分配，實(shí)現對老員工待遇再增加。
3、集合計劃不僅僅是養老重要補充的角色
很多管理層會(huì )認為集合計劃（企業(yè)年金）“只是補充”；甚至會(huì )用看待基本養老的方式去對待企業(yè)年金——很多高收入人群會(huì )認為自己“被平均掉”的那部分太多了。解決這個(gè)偏見(jiàn)，我們了來(lái)解一下兩者資金積累方式的不同。
基本養老保險采用社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的管理方式，退休金較高部分的一部分資金，會(huì )在全社會(huì )的大盤(pán)子進(jìn)行平均。同樣的繳費時(shí)間，高、低收入職工基本養老金月領(lǐng)取金額的差別是有的，但差別相對較不是很大。
集合計劃（企業(yè)年金）則采取個(gè)人賬戶(hù)完全積累的方式，職工所領(lǐng)取的企業(yè)年金待遇都來(lái)自本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)的積累額。而且在同一企業(yè)內，只有高平差5倍的政策要求，而不會(huì )在全社會(huì )的大盤(pán)子里進(jìn)行平均；即放在全社會(huì )中，最高與最低的差別沒(méi)有關(guān)聯(lián)。同樣的繳費時(shí)間，高、低收入職工的企業(yè)年金養老金月領(lǐng)取的金額，差別可是說(shuō)是巨大的。因此，會(huì )出現企業(yè)年金養老金月領(lǐng)取金額超過(guò)基本養老若干倍的情況。
四、集合計劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”
近年來(lái)，解決就業(yè)成為各級政府重要的工作任務(wù)之一。珍惜工作單位和崗位，成為普遍認知。建立了企業(yè)年金的單位，更應珍惜，它具備持續的贏(yíng)利能力。
因為參辦集合計劃的中小企業(yè)，從備案審批等環(huán)節，就已經(jīng)通過(guò)了對企業(yè)的穩定性、贏(yíng)利能力、人文管理三項檢驗。
集合計劃，未來(lái)將成為衡量中小企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)優(yōu)質(zhì)的重要標簽之一。所以，我們發(fā)現：集合計劃因中小企業(yè)而生，集合計劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”。
有一點(diǎn)重要提示：無(wú)論職業(yè)年金、單一計劃、集合計劃，身故受益人一定不選“法定”；身故受益人一定要選“指定受益人”，并指定受益人的順序和比例。
